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双康"刷屏,450亿元不见踪影!交易所紧急问询,直指8大疑点

2019-5-1 07:17| 发布者: admin| 查看: 26| 评论: 0

摘要: "双康"刷屏,450亿元不见踪影!交易所紧急问询,直指8大疑点康美药业4月29日晚间发布会计差错更正说明,通过企业自查后,对2017年财务报表进行重述,由于公司核算账户资金时存在错误,造成货币资金多计299.44亿 ...

"双康"刷屏,450亿元不见踪影!交易所紧急问询,直指8大疑点 

康美药业4月29日晚间发布会计差错更正说明,通过企业自查后,对2017年财务报表进行重述,由于公司核算账户资金时存在错误,造成货币资金多计299.44亿元更正后,康美药业2017年每股收益由0.78元降至0.39元。

康美药业收上交所监管函

4月30日晚间,上交所就康美药业前期会计差错更正等有关事项发出监管工作函,涉及对象包括上市公司、董事、监事、高级管理人员。

上交所表示其高度关注康美药业财务管理、信息披露、内部控制等方面可能存在重大疑问,并要求康美药业认真自查和核实有关情况,充分披露相关信息,明确投资者预期。

对此,上交所提出四点疑问:

一、请你公司认真核查本次前期会计差错更正所涉及的具体事项,包括但不限于涉及差错调整的交易背景、对象及其关联关系、会计差错发生的时点、发生差错的具体原因和责任人等。

二、请你公司充分核实本次会计差错更正是否涉及对2017年度以外的以前年度财务报表更正事项,是否存在其他应披露未披露的重大会计差错更正或调整事项。

三、根据相关公告,报告期末你公司应收大股东及其关联方非经营性往来款88.79亿元,其中期初余额57.14亿元,2018年新增35.95亿元。请公司进一步核实:(1)上述非经营性资金往来的发生时点、涉及事项、金额、占用期限等情况,明确上述往来款项是否构成大股东及其关联方非经营性资金占用,年审会计师应当对此进行核实并发表专项意见;(2)全面自查以前年度是否存在大股东及关联方非经营性资金占用,以及偿还情况;(3)结合公司大股东的财务资信情况,审慎评估上述款项的可回收性,并在此基础上进一步核实公司对相关应收款项未予计提减值准备的合理性和合规性。

四、结合公司前期会计差错更正和大股东非经营性资金往来的情况,进一步核实公司内部控制、财务管理等方面存在的相关问题,并提出相应的整改措施。

据中国经营报,康美药业董事长马兴田30日下午接受其采访时表示,“财务差错和财务造假是两件事。”康美药业相关负责人称:“证监会的调查让我们正视一些不规范的问题存在。此次调整部分会计科目,是基于证监会调查监督下进行的,是比较可信可靠的。市场比较关注的货币资金减少299亿元的问题,并不是一笔勾销,而是大部分转为存货了。我们的存货还是很有价值的。

ST康得新收到到深交所关注函

同日晚间,ST康得新收到深交所关注函,公司独董对百亿存款余额存在强烈质疑,交易所要求说明大额货币资金是否真实存在及其主要用途。

对此深交所提出4点疑问:

1、根据你公司披露的2018年年度报告,截至报告期末,你公司账面货币资金153.16亿元,其中122.1亿元存放于北京银行西单支行,独立董事对公司存放于北京银行的百亿存款余额的真实存在强烈质疑。请你公司补充说明。

2、根据你公司披露的董事会决议,独立董事对你公司全资子公司康得新光电材料有限公司与中国化学赛鼎宁波有限公司20余亿元预付款委托采购的交易实质和关联交易存在质疑。请你公司补充说明。

3、2019年4月30日,你公司披露《第四届董事会第四次会议公告》,你公司董事会以6票赞成,0票反对,1票弃权,审议通过了《关于2018年年度报告及摘要的议案》,但全体董事无法保证年度报告内容的真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。请逐一说明你公司董事、监事和高级管理人员是否履行了忠实和勤勉义务,无法保证年度报告内容的真实、准确、完整的主要原因。

4、瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)出具的审计报告显示,年审会计师无法保证你公司货币资金的真实性、准确性和披露的恰当性。请年审会计师补充说明对你公司货币资金项目执行的审计程序,获取的审计证据,无法保证货币资金真实性的依据。

今年1月15日晚,上清所公告称,2019年1月15日是康得新2018年度第一期超短期融资券(18康得新SCP001)的付息兑付日。截至今日日终,仍未收到康得新支付的付息兑付资金,暂无法代理发行人进行本期债券的付息兑付工作。

紧随其后,康得新连发4份公告承认两笔债务存在风险。其中“18康得新SCP001”未按期兑付本息,已构成实质性违约;“18康得新SCP002”亦存在不能按期兑付本息风险。“18康得新SCP002”发行总额5亿元,利率为5.83%,本息兑付日为2019年1月21日,应付本息金额5.22亿元;“18康得新SCP001”发行总额10亿元,利率5.5%,本息兑付日为2019年1月15日,应付本息金额10.4亿元。两只债券共应付本息约合15.6亿元。

但据当时的资产负债表显示,截至2018年三季度,康得新资产负债率45.46%,货币资金150亿元。除了账面现金,康得新账面上还有42亿多的可出售金融资产。这些资产如果是真实存在的,康得新完全可以理直气壮地卖掉一些,把钱给还了。但事实并非如此,直到最近的4月19日,康得新仍然存在境外债务违约的情况。

据券商中国报道,有人曾质疑康得新及其子公司账面显示其在北京银行西单支行的存款余额共计122.10亿元,原因是这笔存款既不能用于支付也无法执行,并且北京银行西单支行曾经口头回复“可用余额为零”,注册会计师就此笔存款向北京银行西单支行发出询证函,但并未见到相应回复。

今年1月事发之后,ST康得新公告称,公司接江苏证监局通知,于2019年1月22日收到证监会送达的《调查通知书》。因公司涉嫌信息披露违法违规,根据《中国人民共和国证券法》的有关规定,证监会决定对公司立案调查。事情已经过去4个月有余,目前仍未有定论,显然,此案件涉及到的要素和链条可能比想象中的还要多,还要长。

三名独董杨光裕、张述华、陈东对2018年年报和2019年一季报共同发表了异议声明。声明对公司存款余额、营业收入、关联交易的真实性等进行质疑,直指ST康得新的核心问题。具体内容包括:

康得新及其子公司账面显示其在北京银行西单支行的存款余额共计122.10亿元。对此强烈质疑,原因是这笔存款既不能用于支付也无法执行,并且北京银行西单支行曾经口头回复“可用余额为零”,注册会计师就此笔存款向北京银行西单支行发出询证函,对方至今没有回复。

康得新与大股东康得投资集团和北京银行西单支行违规签订了《现金管理合作协议》,使得上市公司与控股股东在资金管理和使用上产生了混同,为控股股东占用上市公司资金开启了方便之门。

截至2018年12月31日,公司账面上应收账款还有60.94亿元,全额或者大部分收回可能性不大,进而对营业收入的真实性存疑。

从2018年6月开始,子公司张家港康得新光电材料有限公司与中国化学赛鼎宁波工程有限公司签订的一系列委托采购设备协议,并使用募资向后者预付款项21.74亿元,至今却连一个包装盒也没有见到。对此质疑为什么要委托采购而不直接采购?为什么要预付这么大一笔资金,这还叫预付款吗?合同中为什么没有约定交货日期?预付款项后对方一直没有交货,前管理层为什么没有采取措施?从注册会计师通过天眼查获得的信息看,这是实质性的关联交易,并构成控股股东占用上市公司资金。

公司账面显示可供出售金融资产42.28亿元,大部分系不具有控制权的对外股权投资,这些被投资单位具体情况如何,投资是否安全、能否收回,存在很大的不确定性。

截至目前,“双康事件”涉案金额达450亿元,这在A股历史上仅此一见,已然是刷新了底线。

每日经济新闻综合每经APP、中国经营报、券商中国、公开消息等


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